Wirtschaftstreuhänder Gruber
Steuerberatungs GmbH

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Steuertipps zum Jahresende

Das Jahr 2019 geht bald zu Ende und wie jedes Jahr gilt es auch steuerliche Aspekte im Auge zu behalten.

Seit 2016 kann auf die Arbeitnehmerveranlagung dank der vom Finanzamt antragslos vorgenommenen Veranlagung nicht mehr vergessen werden. Vorjahre müssen jedoch weiterhin selbst beantragt werden. Das ist für 5 Jahre im Nachhinein möglich, d.h. für das Jahr 2014 läuft die Frist zum Jahresende aus.

Einnahmen-Ausgaben-Rechner können durch das Vorziehen bzw. Hinausschieben von Einnahmen und Ausgaben ihren Jahresgewinn steuern. Steuerlich sinnvoll sind gleichmäßige Gewinne in jedem Jahr um Nachteile aus der Progression zu vermeiden. Bei Investitionen in Anlagevermögen kurz vor Jahresende kann noch eine halbe Jahresabschreibung angesetzt werden. Geringwertige Wirtschaftsgüter bis EUR 400 netto sind sofort absetzbar. Da diese Grenze ab 1.1.2020 auf EUR 800 steigt, ist eine Verschiebung derartiger Anschaffungen uU vorteilhaft.

Bei Jahresgewinnen über 30.000 EUR ist der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag weiterhin ein Thema. Sind Investitionen in körperliche, abnutzbare und ungebrauchte Anlagegüter nicht vorhanden oder nicht ausreichend, können noch bis Jahresende begünstigte Wertpapiere angeschafft werden. Es empfiehlt sich eine rechtzeitige Kontaktaufnahme mit der Hausbank.

Umsatzsteuerliche Kleinunternehmer sollten die EUR 30.000 Umsatzgrenze im Auge behalten, ein Überschreiten führt dazu, dass alle Umsätze der Umsatzsteuer unterliegen. Die Grenze ist eine Nettogrenze und beträgt bei 10%igen Umsätzen brutto 33.000 und bei 20%igen Umsätzen brutto 36.000.  Ein einmaliges Überschreiten von 15% innerhalb von 5 Jahren ist zulässig. Ab 2020 beträgt diese Grenze EUR 35.000, eine Verschiebung von Umsätzen ins nächste Jahr ist daher uU zweckmäßig.

Bei Verwendung einer Registrierkasse ist zum Jahresende wieder ein signierter Jahresbeleg (Monatsbeleg Dezember) auszudrucken, zu prüfen und aufzubewahren. Die Überprüfung muss bis spätestens 15.02.2020 mittels BMF-Belegcheck-App erfolgen.

Für steuer- und sozialversicherungsfreie Betriebsveranstaltungen (z.B. Weihnachtsfeiern) gilt weiterhin die Grenze von EUR 365 pro Arbeitnehmer und Jahr, bei Geschenken (ausgenommen Bargeld) beträgt der Freibetrag EUR 186 im Jahr.